پیوندهای مفید
اخبار و اعلانات
آمار
| تعداد نشریات | 162 |
| تعداد شماره‌ها | 6,694 |
| تعداد مقالات | 72,251 |
| تعداد مشاهده مقاله | 129,281,363 |
| تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 102,140,858 |
آینده‌پژوهی پایداری مالی صندوق‌های بازنشستگی در ایران | ||
| بررسیهای حسابداری و حسابرسی | ||
| دوره 32، شماره 1، 1404، صفحه 163-197 اصل مقاله (800.37 K) | ||
| نوع مقاله: مقاله علمی پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22059/acctgrev.2024.383510.1009025 | ||
| نویسندگان | ||
| علی هدایتی بیلندی* 1؛ جواد شکرخواه2؛ سید سروش قاضی نوری3؛ محمد جواد سلیمی4 | ||
| 1دکتری، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران. | ||
| 2دانشیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران. | ||
| 3دانشیار، گروه مدیریت فناوری وکارآفرینی، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران. | ||
| 4استادیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران. | ||
| چکیده | ||
| هدف: طی سال‌های گذشته صندوق‌های بازنشستگی از لحاظ پایداری با مشکلاتی مواجه شده‌اند. با وجود این، استراتژی‌های برون‌رفت از شرایط ناپایداری، به‌صورت علمی بررسی نشده است؛ بنابراین مسئلۀ پیش‌رو، شناخت پیشران‌های مؤثر بر پایداری مالی صندوق‌های بازنشستگی، تحلیل و فهم روابط میان آن‌ها، شناسایی حوزه‌های اقدام و ارائۀ راهبرد و برنامه‌های برون‌رفت از ناپایداری مالی با توجه به سناریوهای متصور از آینده است. روش: پژوهش حاضر از منظر هدف، کاربردی و از لحاظ ماهیت، ترکیبی و به‌روش پیمایشی و اکتشافی اجرا شده است. برای پاسخ به مسئله، تأثیرگذاری و تأثیرپذیری پیشران‌ها با روش تحلیل ساختاری و نتایج، نرم‌افزار میک‌مک تعیین شد. با تعیین پیشران‌های بااهمیت و دارای عدم قطعیت، بر اساس الگوی شوارتز، سناریوهای آتی استخراج شدند. با انجام تحلیل محتوای نتایج مصاحبه با خبرگان و مرور ادبیات، حوزه‌های اقدام و سیاست‌گذاری صندوق‌های بازنشستگی بررسی و با ترکیب اقدام‌ها، استراتژی‌ها حاصل شد. با به‌کارگیری نرم‌افزار متلب، سیستم استنتاج فازی و بر اساس روش‌های شش‌گانۀ برنامه‌ریزی پابرجا، استراتژی‌های پابرجا برای بهبود پایداری مالی تعیین شدند. یافته‌ها: یافته‌های پژوهش نشان می‌دهد که وجود تحریم‌ها و تنش‌های اقتصادی، نظامی و استقلال صندوق‌ها از دولت، دو پیشران اصلی پایداری مالی صندوق‌هاست و بر پایداری مالی و سایر پیشران‌ها بیشترین تأثیرگذاری را دارند. تحلیل ریخت‌شناسی این دو پیشران، به ایجاد ۹ سناریو منجر می‌شود که ممکن است در آینده پیش روی صندوق‌ها بازنشستگی قرار گیرد. نتایج پژوهش دربرگیرندۀ ۱۰ حوزۀ اقدام استراتژیک است که به شناسایی ۳۲ استراتژی مختلف و ۱۰ پایگاه دانش منجر می‌شود. با به‌کارگیری سیستم استنتاج فازی و تحلیل پایگاه دانش، داده‌های لازم برای تحلیل پابرجایی استراتژی‌ها حاصل شد. استراتژی‌ها برای خروج از بحران ناپایداری مالی بر اساس تحلیل نتایج روش‌های شش‌گانه پابرجایی ارزیابی شد. استراتژی منتخب شامل اصلاح و بهبود پارامترهای مؤثر بر تعهدات صندوق‌های بازنشستگی، استفاده از نظام چندستونی، اتصال نظام بازنشستگی به سیستم مالیاتی، ایجاد طرح‌های بیمه‌پردازی و پوشش فراگیر جمعیت (ازجمله جمعیت مهاجر) برای مشارکت در طرح‌های بازنشستگی و بیمه‌پردازی، واگذاری مدیریت سرمایه‌گذاری صندوق‌ها به نهادهای مالی به‌منظور افزایش سودآوری است. نتیجه‌گیری: تحلیل ساختاری پیشران‌ها بیانگر اهمیت متغیرهای کلان اقتصادی و شیوۀ حکمرانی صندوق‌هاست. علاوه‌بر تأثیرگذاری این دو بُعد بر پایداری، سایر پیشران‌ها را نیز تحت تأثیر قرار می‌دهد بنابراین، در تصمیم‌گیری‌ها، بایستی روابط بین پیشران‌ها مدنظر قرار گیرد. از طرفی این ابعاد بیشتر تحت تأثیر سیاست‌های کلان کشور است و سناریوهای متصور آتی را به‌شدت تحت تأثیر قرار می‌دهد. بازنگری در این خصوص، بر عملکرد صندوق‌ها اثر مثبتی خواهد داشت. صندوق‌های بازنشستگی برای خروج از ناپایداری مالی، باید اقدام‌های گسترده‌ای در حوزه‌های تدوین طرح‌های بازنشستگی جدید، تأمین مالی از منابع پایدار و بهبود بازده سرمایه‌گذاری‌ها انجام دهند. قوانین و مقررات حوزۀ نظام بازنشستگی باید توسط نهادهای ذی‌ربط بازنگری و در تصمیم‌گیری‌های مالی استقلال صندوق‌ها لحاظ شود. به‌دلیل درهم تنیدگی آثار اجتماعی و اقتصادی صندوق‌های بازنشستگی، انجام هرگونه اصلاح یا اتخاذ هر استراتژی در این حوزه، باید بااطلاع کامل ذی‌نفعان و اندازه‌گیری اثرهای پیدا و پنهان آن صورت پذیرد تا بهترین نتیجه حاصل شود. | ||
| کلیدواژه‌ها | ||
| صندوق‌های بازنشستگی؛ پایداری مالی؛ آینده‌پژوهی؛ سناریوپردازی؛ پیشران‌های پایداری مالی | ||
| عنوان مقاله [English] | ||
| Future Studies on the Financial Sustainability of Pension Funds in Iran | ||
| نویسندگان [English] | ||
| Ali Hedayati Bilondi1؛ Javad Shekarkhah2؛ Soroush Ghazinoori3؛ Mohammad Javad Salimi4 | ||
| 1Ph.D, Department of Accounting, Faculty of Management & Accounting, Allameh Tabataba'i University, Tehran, Iran. | ||
| 2Associate Prof., Department of Accounting, Faculty of Management and Accounting, Allame Tabataba'i University, Tehran, Iran. | ||
| 3Associate Prof., Department of Technology Management and Entrepreneurship, Faculty of Management & Accounting, Allameh Tabataba’i University, Tehran, Iran. | ||
| 4Assistant Prof., Department of Accounting, Faculty of Management & Accounting, Allameh Tabataba'i University, Tehran, Iran. | ||
| چکیده [English] | ||
| Objective Over the last few years, pension funds have encountered sustainability issues. Despite this, no scientific research has been conducted on strategies for overcoming instability. Therefore, the current issue is to identify the key drivers influencing the financial sustainability of pension funds and analyze and understand their interrelationships. Additionally, it is crucial to pinpoint areas for action and develop strategies and plans to overcome financial instability based on potential future scenarios. Methods In terms of its goal and nature, the current study is applied and uses a mixed-methods approach, respectively. Moreover, the study was conducted using both survey and exploratory approaches. To address the issue, the impact and influence of the key drivers were determined through structural analysis and results obtained from MicMac software. By identifying the significant and uncertain key drivers, future scenarios were extracted according to the Schwartz Theory. Through content analysis of expert interview results and the literature review, the areas of action and policy-making for pension funds were examined, and strategies were formulated by integrating these actions. Using MATLAB software, the fuzzy inference system, and based on six stable planning methods, robust strategies to improve financial sustainability were established. Results The research findings reveal that sanctions, economic and military tensions, along with the independence of the funds from the government are the two primary key drivers of the financial sustainability of the funds, exerting the greatest influence on financial sustainability and other key drivers. Morphological analysis of these two key drivers results in nine potential scenarios that pension funds may face in the future. The research findings highlight ten strategic action areas, resulting in the discovery of thirty-two distinct strategies and the creation of ten knowledge bases. Using the fuzzy inference system and knowledge base analysis, the essential data for analyzing the robustness of strategies was gathered. The strategies to overcome financial instability were assessed using the results from six stable planning methods. The chosen strategy includes reforming and enhancing parameters that impact pension funds’ obligations. Additionally, it seeks to implement a multi-pillar system, integrate the pension system with the tax system, and develop insurance schemes. Furthermore, the strategy focuses on providing comprehensive coverage (including migrants) for taking part in pension and insurance plans and delegating the management of the fund’s investments to financial institutions to boost profitability. Conclusion Structural analysis of the key drivers highlights the significance of macroeconomic variables and fund governance. In addition to their impact on sustainability, these two dimensions also affect other key drivers. Therefore, the relationships between these key drivers must be taken into account in decision-making. Furthermore, these dimensions are heavily influenced by general national policies and greatly impact the potential future scenarios. Revisiting this matter will positively influence the funds' performance. To overcome financial instability, pension funds must take extensive actions, including drafting new pension schemes, securing sustainable funding sources, and improving investment returns. Pension system laws and regulations need to be reviewed by the relevant authorities, and the independence of the funds must be considered in financial decision-making. Given the intertwined social and economic impacts of pension funds, any reforms or strategies adopted in this sector must be implemented with full stakeholder awareness and a thorough assessment of both visible and hidden effects to ensure the best outcomes. | ||
| کلیدواژه‌ها [English] | ||
| Financial sustainability, Futures studies, Financial sustainability Drivers, Pension funds, Scenario planning | ||
| مراجع | ||
|
ابراهیم نژاد، علی و کریمی، مهتاب (1397). چالش حکمرانی در صندوق‌های بازنشستگی. فصلنامه تأمین اجتماعی، 13(4)، 91-104.
اسدی، زهره؛ یاوری، کاظم (1400). اثر تحریم‌ها بر ناپایداری مالی بانک‌های ایران. فصلنامه علمی پژوهشی اقتصاد مقداری. 18(4)، 1-35.
انصاری، محمدعلی؛ فلاحتی، علی؛ دل انگیزان، سهراب (1396). الگوسازی و تحلیل راهبردی بحران بازنشستگی در ایران با رویکرد نظریه بازی‌ها. بهبود مدیریت، 11(1)، 61-96.
رحمانی، حمیده و سیفی کلستان، ابوذر (1401). پیشران‌های تقویت‌کننده طب سنتی ایرانی. مطالعات بین‌رشته‌ای دانش راهبردی، 12(46)، 165-186.
رضوی، سید مهدی؛ بزرگ اصل، موسی و امیری، میثم (1399). برنامه‌ریزی درازمدت تخصیص دارایی صندوق‌های بازنشستگی، کاربردی از برنامه‌ریزی سناریو مبنا. پژوهشنامه مدیریت اجرایی، 12(23)، 41-65.
رئیس جعفری مطلق، رسول؛ عبدلی، قهرمان؛ نصیری اقدم، علی و امیری، حسین (1399). بررسی آثار تغییرات جمعیتی بر پایداری مالی صندوق بازنشستگی با استفاده از مدل نسل‌های همپوشان مبتنی بر رویکرد DSGE. فصلنامه پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، ۲۸ (۹۶)، ۱۲۱-۱۶۲.
سلیمانی، عباس؛ پورعزت، علی‌اصغر؛ اسماعیلی گیوی، محمدرضا (1399). تصویرپردازی از آینده سازمان تأمین اجتماعی ایران از طریق سناریوپردازی. آینده‌پژوهی دفاعی، 5(17)، 93-117.
شکرخواه، جواد؛ سلیمی، محمد جواد؛ قاضی نوری، سید سروش؛ هدایتی بیلندی، علی (1403). شناسایی و رتبه‌بندی شاخص‌های ارزیابی پایداری صندوق‌های بازنشستگی در ایران. مطالعات تجربی حسابداری مالی، 21(81)، 53- 95.
شکرخواه، جواد؛ قاضی نوری، سید سروش؛ سلیمی، محمدجواد؛ هدایتی بیلندی، علی (1402). ارائه الگوی ساختاری تفسیری پیشران‌های مؤثر بر پایداری مالی صندوق‌های بازنشستگی .مجله دانش حسابداری، 15(3)، 21-46.
شیری، محمد؛ سام دلیری، کاظم (1400). پیشران‌های مؤثر بر تشکل‌های مردم نهاد ایران. مطالعات مدیریت راهبردی دفاع ملی، 5(17)، 167-202.
صندوق بازنشستگی کشوری. (1402). نشریه آماری صندوق بازنشستگی کشوری. شماره 34https://www.cspf.ir/wp-content/uploads/2023/07/spring1402-1.pdf
طاهری دمنه، محسن (1397). برنامه‌ریزی پابرجا. دسترسی در: https://iranianfuturist.com
عبدالعظیم بیگ، فاطمه (1398). رویکرد اصلاح نظام بازنشستگی در ایران. پایان‌نامه مقطع کارشناسی ارشد، تهران: دانشگاه علامه طباطبائی.
عنایتی، انور؛ کردستانی، غلامرضا؛ محمدی ملقرنی، عطاالله (1401). ارائه الگوی ارزیابی پایداری مالی در سازمان تأمین اجتماعی. حسابداری و منافع اجتماعی. 12(1). 1-20.
مرکز پژوهش‌های مجلس (1401). بررسی لایحه بودجه سال 1402 کل کشور در بخش صندوق‌های بازنشستگی. دسترسی در: https://rc.majlis.ir/fa/news/show/1757091
مولایی، محمدمهدی؛ طالبیان، حامد (1395)، آینده‌پژوهی مسائل ایران با روش تحلیل ساختاری، نشریه مجلس و راهبرد، 23(86)، 5-32.
نیک‌بخت، محمد رضا؛ نمکی، علی؛ کرمی، غلامرضا؛ صدیقی خویدک، فریده (1402). ارائه چارچوبی برای تدوین الگوی بهینه گزارشگری مالی صندوق‌های بازنشستگی در ایران. دانش حسابداری، 14(2)، 179- 200.
References Abdolazim Beig, F. (2019). Approach to Reforming the Pension System in Iran. Master's thesis, Tehran: Allameh Tabatabai University. (in Persian) Ansari, M. A., Falahati, A. & Delangizan, S. (2017). Modelling and Strategic Analysis of Pension Crisis in Iran: A Game Theory Approach. Journal of Improvement Management, 11(1), 61-92. (in Persian) Asadi, Z. & Yavari, K. (2022). The effect of sanctions on financial instability of Iranian banks. Quarterly Journal of Quantitative Economics, 18(4), 1-35. doi: 10.22055/jqe.2020.30490.2131. (in Persian) Balugani, E., Butturi, M. A., Chevers, D., Parker, D. & Rimini, B. (2020). Empirical Evaluation of the Impact of Resilience and Sustainability on Firms’ Performance. Sustainability, 12(5), https://doi.org/10.3390/su12051742 Bellucci, M. & Manetti, G. (2018). Stakeholder engagement and sustainability reporting. London: Routledge. Country Pension Fund. (2023). Statistical publication of the Country Pension Fund. Issue 34. https://www.cspf.ir/wp-content/uploads/2023/07/spring1402-1.pdf (in Persian) Devesa-Carpio, J.E., Rosado-Cebrian, B., Álvarez-García, J. (2020). Sustainability of Public Pension Systems. In: Peris-Ortiz, M. Álvarez-García, J. Domínguez-Fabián, I. Devolder, P. (eds) Economic Challenges of Pension Systems. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-030-37912-4_6 Ebrahimnejad, A. & Karimi, M. (2018). Pension Fund Governance: Issues and Challenges. Social Security Journal, 14(3), 91-104. (in Persian) Enaiati, A., Kordestani, G. & Mohammadi Molgharni, A. (2022). Provide a model for assessing financial sustainability in the Social Security Organization. Journal of Accounting and Social Interests, 12(1), 1-20. doi: 10.22051/jaasci.2022.40183.1696. (in Persian) Francois, E. J. (2014). Financial sustainability for nonprofit organizations. Springer publishing company. Galasso, V. (2019). Designing a pension system. Rivista di estetica, (71), 204-221. https://journals.openedition.org/estetica/5747 Gleißner, W., Günther, T., & Walkshäusl, C. (2022). Financial sustainability: measurement and empirical evidence. Journal of Business Economics, 92(3), 467-516. Molaei, M.M. & Talebian, H. (2016). Futures Studies of Iran’s Issues by Structural Analysis Method. Majlis & Rahbord, 23(86), 5-32. SID. https://sid.ir/paper/224877/en (in Persian) Nikbakht, M., Namaki, A., Karami, G., & Sedighi Khavidak, F. (2023). Providing a Framework for Developing an Optimal Model of Financial Reporting of Pension Funds in Iran. Journal of Accounting Knowledge, 14(2), 179-200. doi: 10.22103/jak.2022.20054.3754. (in Persian) Rahmani, H. & Seifi Kalestan, A. (2022). Identification of Strengthening Driving Forces of Traditional Persian Medicine in Horizon of Ten Years; A critical Review on the Persian Traditional Medicine. Quarterly Journal of Interdisciplinary Studies on Strategic Knowledge, 12(46), 186-165. (in Persian) Razavi, S. M., Bozorgasl, M. & Amiry, M. (2020). Long-Range Planning of Asset Allocation in Pension Funds: An Application of Scenario Planning. Journal of Executive Management, 12(23), 41-65. doi: 10.22080/jem.2020.17837.3074. (in Persian) Rees Jafari Motlagh, R., Abdoli, G., Nasiri Aghdam, A. & Amiri, H. (2020). Investigating the effects of demographic change on the financial sustainability of the pension fund using the Overlapping Generation Model based on the DSGE model. Quarterly Journal of Economic Research and Policies, 28 (96), 121-162. (in Persian) Research Center of the Parliament (2022). Review of the 2023 National Budget Bill in the Pension Funds Section. Accessed at: https://rc.majlis.ir/fa/news/show/1757091 Schwartz, P. (1991). The Art of the Long View: Planning for the Future in an Uncertain World. Bantam Doubleday Dell Publishing. Shekarkhah, J., Ghazinoori, S.S., Salimi, J. & Hedayati Bilondi, A. (2024). Development of an Interpretive Structural Model for Key Drivers of Financial Sustainability in Pension Funds. Journal of Accounting Knowledge, 15(3), 21-46. 10.22103/JAK.2023.22321.3964 (in Persian) Shekarkhah, J., Salimi, M.J., Ghazinoori, S. S. & Hedayati Bilondi, A. (2024). Identifying and Ranking Sustainability Evaluation Indicators for Iranian Pension Funds. Empirical Studies in Financial Accounting, 21(81), 53-95. doi: 10.22054/qjma.2023.76209.2503 Shiri, M. & Daliri, S. (2021). Effective drivers of Iranian NGOs in the next decade. Interdisciplinary Studies on Strategic Knowledge, 5(17), 167-202. (in Persian) Soleimany, A., Pourezzat, A. & Esmaeili Givi, M. (2020). Image formation about future of the Iranian social security organization through scenario planning. Defensive Future Studies, 5(17), 93-117. doi: 10.22034/dfsr.2020.130219.1404. (in Persian) Taheiri Damneh, M. (2018). Sustainable Planning. Accessed at: https://iranianfuturist.com. Xiao, L., & Cao, H. (2017). Organizational resilience: The theoretical model and research implication. In ITM Web of Conferences (Vol. 12, p. 04021). EDP Sciences. Yanez, S., Uruburu, A., Moreno A. & Lumbreras, J. (2019). The sustainability report as an essential tool for the holistic and strategic vision of higher education institutions. Journal of Cleaner Production, 207, 57-66. | ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 339 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 163 |
||
سامانه مدیریت نشریات علمی. قدرت گرفته از سیناوب